國家稅務(wù)(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)(chuàng )新和制造業(yè)(yè)發(fā)(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅26293億元，其中民營(yíng)經(jīng)(jīng)濟(jì)納稅人（包括民營(yíng)企業(yè)(yè)和個(gè)(gè)體工商戶(hù)）享受相關(guān)(guān)政策減稅降費(fèi)及退稅15870億元，占比達(dá)60.4%。當(dāng)前，結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)落地顯效，依法治稅水平持續(xù)提升，稅務(wù)(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型闊步向前，一系列瞄準(zhǔn)痛點(diǎn)(diǎn)和需求的稅費(fèi)領(lǐng)(lǐng)域改革取得新突破……提速升級煥新的稅收營(yíng)商環(huán)(huán)境進(jìn)(jìn)一步為民企增活力、添便利。

　　優(yōu)(yōu)惠精準(zhǔn)及時(shí)(shí)

　　厚度只有頭發(fā)(fā)絲直徑約十分之一，卻能經(jīng)(jīng)受住瞬間1200℃高溫的超薄耐高溫光學(xué)(xué)玻璃，是秦皇島星箭特種玻璃有限公司的一項(xiàng)最新研發(fā)(fā)成果。該公司位于河北省秦皇島經(jīng)(jīng)濟(jì)技術(shù)(shù)開(kāi)發(fā)(fā)區(qū)，是一家從事特種光學(xué)(xué)材料及零部件研發(fā)(fā)和生產(chǎn)(chǎn)的民營(yíng)高科技企業(yè)(yè)。2024年，該公司享受先進(jìn)(jìn)制造業(yè)(yè)增值稅加計(jì)抵減、研發(fā)(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)(shù)企業(yè)(yè)所得稅優(yōu)(yōu)惠等490多萬(wàn)元?！斑@些年公司研發(fā)(fā)投入金額持續(xù)增長(cháng)，每年都會(huì)(huì )新上六七個(gè)(gè)研發(fā)(fā)項(xiàng)目，這些稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠給了我們實(shí)(shí)實(shí)(shí)在在的幫助，進(jìn)(jìn)一步減輕了研發(fā)(fā)壓力?！痹摴矩?cái)?wù)負(fù)責(zé)人田松波告訴記者。

　　“稅收是支持研發(fā)(fā)創(chuàng)(chuàng )新的重要抓手?！眹葉悇?wù)總局河北省稅務(wù)(wù)局局長(cháng)曹杰鋒表示，要按照強(qiáng)化企業(yè)(yè)科技創(chuàng)(chuàng )新主體地位、鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)(yè)加大研發(fā)(fā)投入的思路，加力落實(shí)(shí)支持科技創(chuàng)(chuàng )新稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠政策，深化“政策找人”，拓展“自動(dòng)(dòng)算稅”，持續(xù)提升政策落實(shí)(shí)的便捷性、精準(zhǔn)性，推動(dòng)(dòng)政策紅利直達(dá)快享。

　　系統(tǒng)發(fā)(fā)力才能普遍受益。2024年，由相關(guān)(guān)部門(mén)聯(lián)(lián)合編寫(xiě)的《我國支持科技創(chuàng)(chuàng )新主要稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠政策指引》以及《我國支持制造業(yè)(yè)發(fā)(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠政策指引》正式發(fā)(fā)布。兩大指引充分展現(xiàn)了我國支持科技創(chuàng)(chuàng )新和制造業(yè)(yè)發(fā)(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠政策的系統(tǒng)性。比如，支持科技創(chuàng)(chuàng )新的稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠包括創(chuàng)(chuàng )業(yè)(yè)投資、研究與試驗(yàn)開(kāi)發(fā)(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點(diǎn)(diǎn)產(chǎn)(chǎn)業(yè)(yè)發(fā)(fā)展、全產(chǎn)(chǎn)業(yè)(yè)鏈等多方面，基本涵蓋科技創(chuàng)(chuàng )新活動(dòng)(dòng)全鏈條各環(huán)(huán)節(jié)，涉及企業(yè)(yè)所得稅、個(gè)(gè)人所得稅、增值稅等多個(gè)(gè)稅種。支持制造業(yè)(yè)發(fā)(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠包括專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)和普惠性、區(qū)域性政策共31項(xiàng)。系列政策為包括民營(yíng)企業(yè)(yè)在內(nèi)的各類(lèi)經(jīng)(jīng)營(yíng)主體創(chuàng)(chuàng )造了更有利于高質(zhì)(zhì)量發(fā)(fā)展和公平競爭的良好稅收環(huán)(huán)境。

　　近年來(lái)，小微企業(yè)(yè)和個(gè)(gè)體工商戶(hù)一直是減稅降費(fèi)的支持重點(diǎn)(diǎn)。2023年，我國延續(xù)實(shí)(shí)施了多項(xiàng)小微企業(yè)(yè)和個(gè)(gè)體工商戶(hù)十分關(guān)(guān)注的稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠政策，大部分政策直接延續(xù)到2027年底。比如，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對個(gè)(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)(gè)人所得稅。對小型微利企業(yè)(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)(yè)所得稅。這些稅費(fèi)政策普惠性強(qiáng)，符合條件的小微企業(yè)(yè)和個(gè)(gè)體工商戶(hù)都可以享受。

　　“民營(yíng)企業(yè)(yè)以中小企業(yè)(yè)和個(gè)(gè)體工商戶(hù)為主，具有數(shù)量多、第三產(chǎn)(chǎn)業(yè)(yè)居多等特征。這些小微企業(yè)(yè)抗風(fēng)(fēng)險(xiǎn)能力普遍較弱。近年來(lái)，為幫助中小企業(yè)(yè)及服務(wù)(wù)業(yè)(yè)紓困，我國出臺了一攬子稅費(fèi)支持政策，在助力中小民營(yíng)企業(yè)(yè)渡過(guò)難關(guān)(guān)并實(shí)(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)(fā)展方面發(fā)(fā)揮了積極作用?！北本﹪視?huì )計(jì)學(xué)(xué)院副院長(cháng)李旭紅表示。

　　在稅費(fèi)優(yōu)(yōu)惠等多方面政策助力下，民營(yíng)經(jīng)(jīng)營(yíng)主體活力不斷釋放。稅收數(shù)據(jù)顯示，2024年民營(yíng)經(jīng)(jīng)濟(jì)銷(xiāo)售收入增速比全國企業(yè)(yè)平均水平高0.5個(gè)(gè)百分點(diǎn)(diǎn)。其中，高技術(shù)(shù)制造業(yè)(yè)、數(shù)字經(jīng)(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)(chǎn)業(yè)(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(cháng)13%、4.7%，較全國同行業(yè)(yè)企業(yè)(yè)分別高1.8個(gè)(gè)、1.7個(gè)(gè)百分點(diǎn)(diǎn)。

　　強(qiáng)化法治公平

　　2024年12月25日，十四屆全國人大常委會(huì)(huì )第十三次會(huì)(huì )議表決通過(guò)了《中華人民共和國增值稅法》，自2026年1月1日起施行。我國第一大稅種增值稅有了專(zhuān)門(mén)法律，對于健全有利于高質(zhì)(zhì)量發(fā)(fā)展的增值稅制度、規(guī)范增值稅的征收和繳納、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益具有重要意義。

　　“法治公平是最好的營(yíng)商環(huán)(huán)境。目前，我國18個(gè)(gè)稅種中已經(jīng)(jīng)有14個(gè)(gè)完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占比重超80%，基本形成了系統(tǒng)完備、科學(xué)(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的稅收法律制度體系?！奔重?cái)?jīng)大學(xué)(xué)稅務(wù)(wù)學(xué)(xué)院院長(cháng)張巍表示，稅收立法有助于增強(qiáng)稅制確定性，讓企業(yè)(yè)穩(wěn)定預(yù)期、提振信心。

　　2024年，國家稅務(wù)(wù)總局持續(xù)加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，破除阻礙全國統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的區(qū)域政策差異“藩籬”，指導(dǎo)多個(gè)(gè)區(qū)域稅務(wù)(wù)機(jī)關(guān)(guān)聯(lián)(lián)合執(zhí)行或新推出區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的稅務(wù)(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，推進(jìn)(jìn)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。截至目前，東北、西南、西北、中南、華北、華東六大區(qū)域均已制定區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的稅務(wù)(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，有力提升了稅務(wù)(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范程度。

　　為進(jìn)(jìn)一步便利納稅人跨區(qū)遷移，服務(wù)(wù)全國統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，稅務(wù)(wù)部門(mén)從“優(yōu)(yōu)化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務(wù)(wù)”全環(huán)(huán)節(jié)推出系列舉措。比如，要求遷入地稅務(wù)(wù)機(jī)關(guān)(guān)提供“一站式”遷入服務(wù)(wù)，保障納稅人納稅信用級別、發(fā)(fā)票額度、預(yù)繳稅款、所得稅虧損彌補(bǔ)、增值稅一般納稅人資格、未抵扣增值稅進(jìn)(jìn)項(xiàng)稅額等權(quán)益和資質(zhì)(zhì)得以延續(xù)。同時(shí)(shí)，要求各級稅務(wù)(wù)機(jī)關(guān)(guān)持續(xù)優(yōu)(yōu)化納稅人跨區(qū)遷移服務(wù)(wù)，堅(jiān)決抵制地方保護(hù)主義，嚴(yán)禁協(xié)(xié)助阻攔納稅人正常遷移，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)(fā)起風(fēng)(fēng)險(xiǎn)任務(wù)(wù)阻斷納稅人遷移，嚴(yán)禁額外增設(shè)條件門(mén)檻阻礙納稅人遷移。對于違規(guī)阻礙納稅人跨區(qū)遷移的文件和要求，一律不得執(zhí)行。

　　稅企溝通更加便捷充分。國家稅務(wù)(wù)總局納稅服務(wù)(wù)司司長(cháng)沈新國介紹，2024年稅務(wù)(wù)部門(mén)持續(xù)健全“稅企面對面”常態(tài)(tài)化交流機(jī)制，建立民營(yíng)經(jīng)(jīng)營(yíng)主體直聯(lián)(lián)點(diǎn)(diǎn)，全方位收集、高效率解決稅費(fèi)訴求；持續(xù)開(kāi)展“春雨潤苗”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)(dòng)、“中小企業(yè)(yè)服務(wù)(wù)月”和“全國個(gè)(gè)體工商戶(hù)服務(wù)(wù)月”活動(dòng)(dòng)，累計(jì)組織開(kāi)展宣傳輔導(dǎo)活動(dòng)(dòng)7萬(wàn)余場(chǎng)次，惠及小微經(jīng)(jīng)營(yíng)主體1039萬(wàn)戶(hù)次，組織“走流程、聽(tīng)建議”活動(dòng)(dòng)4000余場(chǎng)次，收集響應(yīng)個(gè)(gè)體工商戶(hù)訴求3.8萬(wàn)余條；開(kāi)展新辦戶(hù)“開(kāi)業(yè)(yè)第一課”，提供“一站式”“套餐式”服務(wù)(wù)，向全國1096萬(wàn)新辦戶(hù)推送針對性宣傳產(chǎn)(chǎn)品1428萬(wàn)條。

　　以數(shù)治稅顯效

　　重慶譽(yù)(yù)存科技有限公司是一家著(zhù)重人工智能技術(shù)(shù)研發(fā)(fā)創(chuàng)(chuàng )新的民營(yíng)企業(yè)(yè)。經(jīng)(jīng)過(guò)多年發(fā)(fā)展，公司積累了海量的數(shù)據(jù)資源、豐富的指標(biāo)庫和專(zhuān)業(yè)(yè)的分析模型，深入政務(wù)(wù)、金融、文旅、教育、醫(yī)療等多個(gè)(gè)領(lǐng)(lǐng)域，已是國內(nèi)領(lǐng)(lǐng)先的數(shù)字科技企業(yè)(yè)。該公司財(cái)務(wù)(wù)經(jīng)(jīng)理金妮已從事10余年財(cái)稅管理工作，對稅收營(yíng)商環(huán)(huán)境的變化有著(zhù)切身感受。

　　“感覺(jué)最明顯的就是，國家支持企業(yè)(yè)高質(zhì)(zhì)量發(fā)(fā)展的稅費(fèi)支持力度很大，比如研發(fā)(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。而且，享受政策更加便捷，很多都是免申即享，給企業(yè)(yè)提供便利的同時(shí)(shí)又通過(guò)精準(zhǔn)監(jiān)管及時(shí)(shí)提示風(fēng)(fēng)險(xiǎn)、引導(dǎo)企業(yè)(yè)合規(guī)經(jīng)(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)(yè)強(qiáng)化誠信經(jīng)(jīng)營(yíng)和精細(xì)管理，夯實(shí)(shí)長(cháng)遠(yuǎn)發(fā)(fā)展的基礎(chǔ)?！苯鵡莞嬖V記者，以前要一大早去稅務(wù)(wù)大廳排隊(duì)辦理業(yè)(yè)務(wù)(wù)，現(xiàn)在絕大多數(shù)業(yè)(yè)務(wù)(wù)都能足不出戶(hù)在網(wǎng)(wǎng)上辦，電子稅務(wù)(wù)局、數(shù)電發(fā)(fā)票極大提升了辦稅和發(fā)(fā)票使用便利度。

　　金妮感受到的便利得益于以數(shù)治稅深入推進(jìn)(jìn)。2024年，我國正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化的電子發(fā)(fā)票，稅務(wù)(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型向前邁進(jìn)(jìn)了一大步。稅務(wù)(wù)部門(mén)扎實(shí)(shí)推進(jìn)(jìn)與多個(gè)(gè)部門(mén)的常態(tài)(tài)化數(shù)據(jù)共享，稅收大數(shù)據(jù)體系持續(xù)優(yōu)(yōu)化。在全國上線(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)(wù)局，創(chuàng)(chuàng )新拓展智能服務(wù)(wù)場(chǎng)景，實(shí)(shí)現(xiàn)96%的辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)(wǎng)上辦，線(xiàn)下辦稅人數(shù)同比下降26%，納稅人平均辦稅時(shí)(shí)間縮短20%，有力推進(jìn)(jìn)“高效辦成一件事”。

　　“以數(shù)治稅”不僅讓企業(yè)(yè)辦稅繳費(fèi)更便利，也能帶來(lái)“真金白銀”的幫助。以銀稅互動(dòng)(dòng)為例，稅務(wù)(wù)部門(mén)聯(lián)(lián)合金融監(jiān)管部門(mén)及商業(yè)(yè)銀行，運(yùn)用稅收數(shù)據(jù)將企業(yè)(yè)的納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，打破“信息孤島”，幫助無(wú)固定資產(chǎn)(chǎn)、缺乏抵押物的小微企業(yè)(yè)快速獲得融資。記者從河北省稅務(wù)(wù)部門(mén)了解到，該省稅務(wù)(wù)局共與37家銀行簽署“銀稅互動(dòng)(dòng)”合作協(xié)(xié)議，2024年支持34萬(wàn)納稅人獲取信用貸款1750億元，同比增長(cháng)34%。

　　“‘銀稅互動(dòng)(dòng)’充分發(fā)(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)(yōu)勢，讓稅收數(shù)據(jù)賦能企業(yè)(yè)融資，進(jìn)(jìn)一步優(yōu)(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全、維護(hù)納稅人合法權(quán)益的前提下，幫助更多民營(yíng)企業(yè)(yè)憑借良好納稅信用獲得融資支持，讓企業(yè)(yè)盡享良好納稅信用紅利?！敝醒胴?cái)?jīng)大學(xué)(xué)財(cái)稅學(xué)(xué)院教授白彥鋒表示。

　　納稅信用“含金量”越來(lái)越高，讓企業(yè)(yè)更加重視依法誠信納稅與合規(guī)經(jīng)(jīng)營(yíng)，這也為稅收營(yíng)商環(huán)(huán)境的優(yōu)(yōu)化升級注入了更持久和深層的能量。全國納稅信用年度評價(jià)(jià)結(jié)果顯示，2024年全國守信納稅人達(dá)4127萬(wàn)戶(hù)，比2023年增加378萬(wàn)戶(hù)，其中納稅信用最高等級A級納稅人數(shù)量近335萬(wàn)戶(hù)，比2023年增加45.6萬(wàn)戶(hù)。2024年，稅務(wù)(wù)部門(mén)借助征納互動(dòng)(dòng)服務(wù)(wù)，完善納稅信用提示提醒機(jī)制，及時(shí)(shí)提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬(wàn)戶(hù)納稅人實(shí)(shí)現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級。 （經(jīng)(jīng)濟(jì)日報(bào)記者 董碧娟）