中國(guó)社科院法學(xué)(xué)所商法室主任，研究員，博士生導(dǎo)師 陳潔

　　效益原則是市場(chǎng)(chǎng)主體參與市場(chǎng)(chǎng)活動(dòng)(dòng)的出發(fā)(fā)點(diǎn)(diǎn)和落腳點(diǎn)(diǎn)，也是市場(chǎng)(chǎng)監(jiān)管主體履行管理職責(zé)的重要價(jià)(jià)值取向。隨著(zhù)我國(guó)“放管服”改革的深入和營(yíng)(yíng)商環(huán)(huán)境的優(yōu)(yōu)化，市場(chǎng)(chǎng)主體因高效準(zhǔn)入而數(shù)量驟增。與此相應(yīng)，如何暢通退出路徑，盡快使出現(xiàn)解散事由或終止經(jīng)(jīng)營(yíng)(yíng)活動(dòng)(dòng)的市場(chǎng)(chǎng)主體能夠便捷地退出市場(chǎng)(chǎng)，降低制度成本，避免資源浪費(fèi)，也成為我國(guó)市場(chǎng)(chǎng)主體登記領(lǐng)(lǐng)域急需解決的重大課題?！噸腥A人民共和國(guó)市場(chǎng)(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)(jiǎn)稱(chēng)(chēng)《條例》）總結(jié)近年來(lái)(lái)我國(guó)商事注銷(xiāo)(xiāo)登記的改革成果，區(qū)分不同情形，在合理分流“應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)(xiāo)”、“可以注銷(xiāo)(xiāo)”和“依申請(qǐng)注銷(xiāo)(xiāo)”類(lèi)(lèi)型的前提下，及時(shí)(shí)推出簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記方式，為符合特定情形的市場(chǎng)(chǎng)主體高效順暢地退出市場(chǎng)(chǎng)提供了法律供給，也為解決長(zhǎng)(cháng)期以來(lái)(lái)市場(chǎng)(chǎng)反映突出的“注銷(xiāo)(xiāo)難”問(wèn)(wèn)題開(kāi)(kāi)辟了新思路。

　　首先，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記體現(xiàn)了實(shí)(shí)踐創(chuàng)(chuàng )新與制度構(gòu)建的有機(jī)統(tǒng)一。

　　面對(duì)“雙創(chuàng)(chuàng )”戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)(dòng)引發(fā)(fā)的市場(chǎng)(chǎng)主體數(shù)量的“井噴式”增長(zhǎng)(cháng)，原國(guó)家工商總局（2018年3月起組建為“國(guó)家市場(chǎng)(chǎng)監(jiān)督管理總局”，以下簡(jiǎn)(jiǎn)稱(chēng)(chēng)“市場(chǎng)(chǎng)監(jiān)管總局”）按照國(guó)務(wù)(wù)院《關(guān)(guān)于促進(jìn)(jìn)市場(chǎng)(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)(chǎng)正常秩序的若干意見(jiàn)(jiàn)》的精神，從2015年4月起，分別在上海市浦東新區(qū)、江蘇省鹽城市、浙江省寧波市、廣東省深圳市啟動(dòng)(dòng)簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)試點(diǎn)(diǎn)。同年9月，改革試點(diǎn)(diǎn)地區(qū)擴(kuò)大到天津、內(nèi)蒙古、浙江等7個(gè)(gè)省區(qū)市?；�釉懾份^刃邢仍嚨姆e極摸索，2016年12月，原工商總局作出《關(guān)(guān)于全面推進(jìn)(jìn)企業(yè)(yè)簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記改革的指導(dǎo)意見(jiàn)(jiàn)》，自2017年3月起在全國(guó)范圍內(nèi)全面實(shí)(shí)行企業(yè)(yè)簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記改革并取得良好成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年全國(guó)企業(yè)(yè)注銷(xiāo)(xiāo)數(shù)量大幅攀升，同比增長(zhǎng)(cháng)27.6%。2018年以來(lái)(lái)，市場(chǎng)(chǎng)監(jiān)管總局在總結(jié)經(jīng)(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，又選擇部分地區(qū)開(kāi)(kāi)展進(jìn)(jìn)一步完善簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記改革試點(diǎn)(diǎn)。在簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記改革實(shí)(shí)踐取得良好成效的基礎(chǔ)上，《條例》及時(shí)(shí)將實(shí)(shí)踐創(chuàng)(chuàng )新成果上升到制度層面，從簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的基本理念到具體制度進(jìn)(jìn)行體系化的設(shè)計(jì)，實(shí)(shí)現(xiàn)改革創(chuàng)(chuàng )新和制度構(gòu)建的有機(jī)統(tǒng)一。具體而言，《條例》在厘清市場(chǎng)(chǎng)主體不同注銷(xiāo)(xiāo)情形的前提下，從簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的適用條件、簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的實(shí)(shí)施程序、不適用簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的特殊主體等方面構(gòu)建了簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的制度框架與實(shí)(shí)施規(guī)則。從簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)制度的生成機(jī)制來(lái)(lái)看，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的推出不是邏輯推演的結(jié)果,而是實(shí)(shí)踐經(jīng)(jīng)驗(yàn)積累的結(jié)果，體現(xiàn)了改革創(chuàng)(chuàng )新與制度規(guī)范之間本質(zhì)(zhì)上的系統(tǒng)關(guān)(guān)聯(lián)(lián)和實(shí)(shí)踐上的機(jī)制互動(dòng)(dòng)。正是這二者的有機(jī)統(tǒng)一，使《條例》及呈現(xiàn)其中的簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)制度更加注重整體性和協(xié)(xié)同性，更好地統(tǒng)籌市場(chǎng)(chǎng)力量、平衡各方利益、調(diào)節(jié)社會(huì)(huì )關(guān)(guān)系，最終實(shí)(shí)現(xiàn)市場(chǎng)(chǎng)經(jīng)(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行和監(jiān)管效益的最大化。

　　其次，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記實(shí)(shí)現(xiàn)了程序便捷與風(fēng)(fēng)險(xiǎn)防控的有效結(jié)合。

　　實(shí)(shí)踐中，許多企業(yè)(yè)處于“僵尸”狀態(tài)(tài)卻不進(jìn)(jìn)行注銷(xiāo)(xiāo)登記，主要受限于司法的程序性約束與注銷(xiāo)(xiāo)登記的不經(jīng)(jīng)濟(jì)性。毋庸諱言，我國(guó)市場(chǎng)(chǎng)主體注銷(xiāo)(xiāo)登記實(shí)(shí)踐中存在的程序繁瑣拖沓、規(guī)則制定缺乏差異化等弊端，在相當(dāng)程度上損害了市場(chǎng)(chǎng)主體的營(yíng)(yíng)業(yè)(yè)自由和市場(chǎng)(chǎng)監(jiān)管效益。此次《條例》秉承“實(shí)(shí)現(xiàn)登記便利化，降低制度性成本，減輕企業(yè)(yè)負(fù)擔(dān)”之宗旨，明確規(guī)定市場(chǎng)(chǎng)主體未發(fā)(fā)生或已清償債權(quán)債務(wù)(wù)、職工工資、社保費(fèi)用、應(yīng)繳稅款等，書(shū)(shū)面承諾承擔(dān)相關(guān)(guān)法律責(zé)任并按規(guī)定公示的，可按簡(jiǎn)(jiǎn)易程序辦理注銷(xiāo)(xiāo)，其中個(gè)(gè)體工商戶(hù)無(wú)(wú)需公示。簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的具體程序規(guī)范如下：（1）市場(chǎng)(chǎng)主體首先將《全體投資人承諾書(shū)(shū)》及注銷(xiāo)(xiāo)登記申請(qǐng)?jiān)趪?guó)家企業(yè)(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示，該階段公示期為20日。（2） 市場(chǎng)(chǎng)主體在公示期屆滿(mǎn)之日起20日內(nèi)即可向登記機(jī)關(guān)(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)(xiāo)登記。（3）個(gè)(gè)體工商戶(hù)按照簡(jiǎn)(jiǎn)易程序辦理注銷(xiāo)(xiāo)登記的，無(wú)(wú)需公示，由登記機(jī)關(guān)(guān)將個(gè)(gè)體工商戶(hù)的注銷(xiāo)(xiāo)登記申請(qǐng)推送至稅務(wù)(wù)等有關(guān)(guān)部門(mén)(mén)，有關(guān)(guān)部門(mén)(mén)在10日內(nèi)沒(méi)(méi)有提出異議的，可以直接辦理注銷(xiāo)(xiāo)登記。而按現(xiàn)行《公司法》及《公司登記管理?xiàng)l例》等規(guī)定，公司按照普通注銷(xiāo)(xiāo)程序申請(qǐng)注銷(xiāo)(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)提交注銷(xiāo)(xiāo)登記申請(qǐng)書(shū)(shū)、公司決議、清算報(bào)告、清稅證明等材料。與普通注銷(xiāo)(xiāo)程序相較，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記是將普通注銷(xiāo)(xiāo)程序中需要提交的公司作出解散的決議（決定）、清算報(bào)告等文書(shū)(shū)合并簡(jiǎn)(jiǎn)化為《全體投資人承諾書(shū)(shū)》，承諾書(shū)(shū)的內(nèi)容涵蓋了全體投資人決定企業(yè)(yè)解散注銷(xiāo)(xiāo)、組織并完成清算工作等內(nèi)容。這樣的合并處理，實(shí)(shí)際上是基于市場(chǎng)(chǎng)實(shí)(shí)踐中相當(dāng)多的市場(chǎng)(chǎng)主體領(lǐng)(lǐng)取營(yíng)(yíng)業(yè)(yè)執(zhí)照后并未開(kāi)(kāi)展經(jīng)(jīng)營(yíng)(yíng)活動(dòng)(dòng)（簡(jiǎn)(jiǎn)稱(chēng)(chēng)未開(kāi)(kāi)業(yè)(yè)）或者申請(qǐng)注銷(xiāo)(xiāo)登記前并未發(fā)(fā)生債權(quán)債務(wù)(wù)或已將債權(quán)債務(wù)(wù)清算完結(jié)（簡(jiǎn)(jiǎn)稱(chēng)(chēng)無(wú)(wú)債權(quán)債務(wù)(wù)），考慮到這些企業(yè)(yè)不需交稅或無(wú)(wú)債權(quán)債務(wù)(wù)，故普通注銷(xiāo)(xiāo)登記中諸如清稅證明、清算組備案證明、刊登公告等相應(yīng)程序?qū)�這些企業(yè)(yè)而言，可作必要的刪減。當(dāng)然，為了避免簡(jiǎn)(jiǎn)易程序的過(guò)(guò)于簡(jiǎn)(jiǎn)化可能引發(fā)(fā)的風(fēng)(fēng)險(xiǎn)，《條例》也采取以下監(jiān)管措施以控制風(fēng)(fēng)險(xiǎn)：（1）明確規(guī)定不適用簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)程序的情形，具體包括市場(chǎng)(chǎng)主體注銷(xiāo)(xiāo)依法須經(jīng)(jīng)批準(zhǔn)的、市場(chǎng)(chǎng)主體被吊銷(xiāo)(xiāo)營(yíng)(yíng)業(yè)(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)(guān)閉、撤銷(xiāo)(xiāo)，或者被列入經(jīng)(jīng)營(yíng)(yíng)異常名錄的企業(yè)(yè)不適用簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)程序。（2）市場(chǎng)(chǎng)主體必須是未發(fā)(fā)生債權(quán)債務(wù)(wù)或者已將債權(quán)債務(wù)(wù)清償完結(jié)，未發(fā)(fā)生或者已結(jié)清清償費(fèi)用、職工工資、社會(huì)(huì )保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、應(yīng)繳納稅款（滯納金、罰款）。（3）全體投資人（應(yīng)指注銷(xiāo)(xiāo)申請(qǐng)人與清算義務(wù)(wù)人）書(shū)(shū)面承諾對(duì)債權(quán)債務(wù)(wù)清理文件及材料的真實(shí)(shí)性負(fù)責(zé)。（4）《條例》規(guī)定了虛假登記的失信懲戒機(jī)制。綜上可見(jiàn)(jiàn)，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記通過(guò)(guò)對(duì)特殊類(lèi)(lèi)型企業(yè)(yè)實(shí)(shí)施差異化的制度安排，從而使不同注銷(xiāo)(xiāo)程序繁簡(jiǎn)(jiǎn)適度、層次得當(dāng)，其目的是降低企業(yè)(yè)退出成本，提高政府監(jiān)管效能，本質(zhì)(zhì)上是追求在市場(chǎng)(chǎng)的發(fā)(fā)展與監(jiān)督管理的需要之間，尋求一個(gè)(gè)合理的平衡點(diǎn)(diǎn)。因此，一定意義上，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記制度是通過(guò)(guò)程序便捷與風(fēng)(fēng)險(xiǎn)防控的有效結(jié)合，實(shí)(shí)現(xiàn)了對(duì)市場(chǎng)(chǎng)效率的提升與維護(hù)。

　　第三，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記展示了市場(chǎng)(chǎng)主體意思自治與適度行政管理的良性互動(dòng)(dòng)。

　　我國(guó)經(jīng)(jīng)濟(jì)體制改革乃至全面深化改革的核心問(wèn)(wèn)題就是處理好政府和市場(chǎng)(chǎng)的關(guān)(guān)系，努力實(shí)(shí)現(xiàn)市場(chǎng)(chǎng)在資源配置中起決定性作用并更好地發(fā)(fā)揮政府作用。為了充分發(fā)(fā)揮市場(chǎng)(chǎng)的作用，《條例》推出的簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記是以市場(chǎng)(chǎng)主體自主申請(qǐng)為原則、自愿承諾為基礎(chǔ)作為支撐市場(chǎng)(chǎng)主體意思自治的主線(xiàn)。其一，對(duì)于那些符合簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)條件的市場(chǎng)(chǎng)主體究竟是適用普通注銷(xiāo)(xiāo)程序抑或簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)程序完全由市場(chǎng)(chǎng)主體自主加以選擇。在提交簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)公告開(kāi)(kāi)始至正式提交簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記申請(qǐng)期間，市場(chǎng)(chǎng)主體還可以主動(dòng)(dòng)撤回簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)公告。其二，申請(qǐng)簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記的核心是由全體投資人自主做出承諾。這一單方意思做出承諾保證的行為是市場(chǎng)(chǎng)監(jiān)管部門(mén)(mén)對(duì)市場(chǎng)(chǎng)主體實(shí)(shí)施監(jiān)督管理的依據(jù)。至于登記機(jī)關(guān)(guān)在簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)機(jī)制下的職責(zé)主要限于以形式審查方式認(rèn)定申請(qǐng)主體是否存在“不適用簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記條件”、“公告期內(nèi)被提出異議”、“公告期內(nèi)未被提出異議”等相關(guān)(guān)情形，進(jìn)(jìn)而分別作出“不符申請(qǐng)條件”、“不予簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記”、“準(zhǔn)予簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記”的決定，而無(wú)(wú)須實(shí)(shí)質(zhì)(zhì)介入申請(qǐng)主體內(nèi)部的各種關(guān)(guān)系中。但當(dāng)發(fā)(fā)現(xiàn)申請(qǐng)企業(yè)(yè)存在隱瞞真實(shí)(shí)情況、弄虛作假騙取注銷(xiāo)(xiāo)登記的情形，市場(chǎng)(chǎng)監(jiān)管部門(mén)(mén)可以主動(dòng)(dòng)依法作出撤銷(xiāo)(xiāo)注銷(xiāo)(xiāo)登記等處理。這種簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)機(jī)制一方面是充分發(fā)(fā)揮市場(chǎng)(chǎng)主體的主觀(guān)能動(dòng)(dòng)性，以申請(qǐng)簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記主體的信用擔(dān)保為基礎(chǔ)推進(jìn)(jìn)注銷(xiāo)(xiāo)登記的便捷化；另一方面，行政管理部門(mén)(mén)對(duì)公示信息的可信賴(lài)(lài)性采取了折衷審查主義模式，既厘清了民商事關(guān)(guān)系與行政關(guān)(guān)系的法律邊界，也實(shí)(shí)現(xiàn)了行政管理的適當(dāng)性。這兩方面的結(jié)合使簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記展示了市場(chǎng)(chǎng)主體意思自治與適度行政管理的良性互動(dòng)(dòng)。

　　概而言之，簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)登記是我國(guó)市場(chǎng)(chǎng)主體登記制度改革在市場(chǎng)(chǎng)出清環(huán)(huán)節(jié)的制度創(chuàng)(chuàng )新，是提升市場(chǎng)(chǎng)效益的重要制度安排。從未來(lái)(lái)進(jìn)(jìn)一步完善簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)機(jī)制而言，尚需從體系化的視角對(duì)《條例》中的市場(chǎng)(chǎng)主體強(qiáng)制退出和歇業(yè)(yè)登記等制度的銜接問(wèn)(wèn)題予以通盤(pán)(pán)考慮。至于適用簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)程序的實(shí)(shí)質(zhì)(zhì)要件，例如債務(wù)(wù)清潔、未開(kāi)(kāi)業(yè)(yè)的具體標(biāo)準(zhǔn)等，也需細(xì)化相關(guān)(guān)配套規(guī)則。此外，為防止行政管理部門(mén)(mén)濫用簡(jiǎn)(jiǎn)易注銷(xiāo)(xiāo)職權(quán)，需要考慮為利益相關(guān)(guān)者及錯(cuò)誤注銷(xiāo)(xiāo)的主體提供相應(yīng)的救濟(jì)途徑。

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